个体户税务三步通：申报、凭证、节税
发布日期：2025年08月18日
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个体工商户需要关注的税务申报主要有三类：首先是代扣代缴税款。如果您需要支付人工费，那么必须进行代扣代缴申报。申报期限为支付人工费的次月10日之前。其次是增值税。对于小规模纳税人，需要将每年1月至12月的销售额和采购额加总，并在次年1月25日之前申报。一般纳税人则分两次申报，上半年（1月至6月）的申报截止日期是7月25日，下半年（7月至12月）的申报截止日期是次年1月25日。第三是综合所得税。您需要将一整年的所有收入加总，并在每年5月31日之前申报。
人工费申报
在人工费申报中，您需要理解代扣代缴的概念。代扣代缴是指在向员工支付薪资时，预先扣除税款后再支付剩余金额。您需要在次月10日之前向税务局申报并缴纳这笔代扣的税款。同时，您还需要提交收入支付明细表，这份文件需要按半年或年度整理并提交每位员工或服务提供者的支付详情。
此外，当员工入职时，您需要在社会保险管理中心进行参保登记；离职时则需要办理停保手续。税务局的申报与社保申报是相互关联的，因此务必同时进行，以免产生不利后果。
当您使用自由职业者或外包服务时，也需要进行代扣代缴。通常所说的3.3%代扣代缴就是指这种情况。例如，如果您需要支付300万韩元，则需代扣3.3%（即9.9万韩元），实际支付给对方290.1万韩元。
增值税
在增值税方面，需要区分小规模纳税人和一般纳税人。如果年销售额低于1.4亿韩元，且面向消费者，则通常被归类为小规模纳税人，税负相对较低。不符合小规模纳税人条件的，则被归类为一般纳税人。
此外，供货方和收货方也是常用术语，分别指销售方和购买方。在增值税法中，合规凭证非常重要，它包括四种类型：税务发票、普通发票、信用卡销售单和现金收据。如果未能正确获取这些凭证，您将无法享受增值税抵扣，甚至可能被处以罚款。
增值税计算
在计算增值税时，区分不含税金额和含税金额也很关键。不含税金额是未包含增值税的金额，而含税金额是包含增值税的金额。销项税额是指因销售产生的增值税，进项税额是指采购时支付的增值税。最终需要缴纳的增值税额是销项税额减去进项税额。如果进项税额大于销项税额，就会产生增值税退税。但需要注意的是，车辆的增值税抵扣范围有限，通常仅限于轻型车、9座及以上车辆和货车。
另外，每年4月和10月还有预估税款制度。由于每六个月申报一次增值税可能会导致税款金额过高而增加拖欠风险，因此税务局会分两次（每三个月一次）通知纳税人缴纳一半的税款。
所得税
在所得税领域，您需要准确理解销售额和费用的概念。销售额是不含增值税的金额，而费用是与业务相关的支出。增值税需要合规凭证，但在所得税中，只要有合同、银行交易记录等客观凭证，就可以作为费用。因此，即使支付了租金但未收到税务发票，只要有租赁合同和转账记录，仍然可以进行所得税费用处理。
业务招待费（现在改称为企业业务推动费）也是常用术语，指的是为维持与客户关系而产生的支出，如红白喜事礼金、餐费、高尔夫费用等。此外，车辆费用处理也有所不同，虽然普通乘用车无法进行增值税抵扣，但只要能证明其用于业务，就可以在所得税中作为费用。
所得税申报
在进行所得税申报时，纳税人会被分为简易簿记对象和复式簿记对象，具体划分标准取决于行业和销售额规模。批发零售业销售额超过3亿韩元、制造业和餐饮业超过1.5亿韩元、服务业和租赁业超过7500万韩元，都需要进行复式簿记；专业人士则无条件属于复式簿记对象。
此外，如果销售额达到一定规模，纳税人还需进行诚信申报确认制度，由税务师确认后才能申报。批发零售业销售额超过15亿韩元、制造业和餐饮业超过7.5亿韩元、服务业和租赁业超过5亿韩元的，都属于该制度对象。
所得税税率和优惠
综合所得税适用累进税率，税率从6%到45%不等。常见的误解是，一旦收入超过某个区间，所有收入都会适用高税率。但实际上，最终税款是根据分段累进税率和累进扣除额计算得出的。例如，如果应纳税所得额为1亿韩元，名义税率为35%，但减去累进扣除额后，实际应缴税款约为2000万韩元。
此外，还有税额减免和税额抵扣制度。税额减免是按比例减少税款，而税额抵扣是直接从应缴税款中扣除特定金额。例如，“青年创业减免”和“雇佣增长税额抵扣”就是典型的例子。
最后，所得税也有中期预缴制度。您需要在11月预缴5月最终申报税款的一半，这样在次年5月申报时，只需缴纳剩余的一半即可。
今天介绍的内容是个体工商户必须了解的基础税务术语和制度。只要您记住代扣代缴、增值税、综合所得税这三项核心申报，并妥善管理凭证、利用好节税制度，就能有效避免不必要的税费支出。